சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி

டிசம்பர் 2, 2001 அன்று, மிகவும் மதிப்பிற்குரிய மற்றும் வேகமாக வளர்ந்து வரும் எரிசக்தி-வர்த்தக நிறுவனமான என்ரான் கார்ப்பரேஷன் திவால்நிலைக்குத் தாக்கல் செய்தது. இது 1994-2001 காலகட்டத்தில் அதன் வருவாயை கிட்டத்தட்ட million 600 மில்லியனாக உயர்த்தியது. இது ஒரு மாதத்திற்கு முன்பே அறியப்பட்டது. 62.8 பில்லியன் டாலர் சொத்துக்களைக் கொண்ட என்ரான், யு.எஸ் வரலாற்றில் மிகப்பெரிய திவால்நிலையாக மாறியது. அதன் பங்கு டிசம்பர் 2 ஆம் தேதி 72 காசுகளாக மூடப்பட்டது. இது ஒரு வருடத்திற்கு முன்பு ஒரு பங்கிற்கு 75 டாலருக்கும் அதிகமாக இருந்தது. முதலீட்டாளர்கள் பில்லியன்களை இழந்தனர் மற்றும் ஊழியர்கள் தங்கள் வாழ்க்கை சேமிப்பை இழந்தனர். சரியாக 241 நாட்களுக்குப் பிறகு, ஜூலை 30, 2002 அன்று, ஜனாதிபதி 2002 ஆம் ஆண்டின் பொது நிறுவன கணக்கியல் சீர்திருத்தம் மற்றும் முதலீட்டாளர் பாதுகாப்புச் சட்டத்தில் கையெழுத்திட்டார். இந்தச் சட்டத்தின் இரண்டு பிரதான ஆதரவாளர்கள் செனட்டர் பால் சர்பேன்ஸ் (டி-எம்.டி) மற்றும் பிரதிநிதி மைக்கேல் ஜி. ஆக்ஸ்லி (ஆர் -OH). இந்த சட்டம் 2002 ஆம் ஆண்டின் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டத்தின் குறுகிய தலைப்பைக் கொண்டிருந்தது, பின்னர் சுருக்கமாக SOX அல்லது SarbOx. பத்திர சட்டத்தின் பெரும்பாலான பார்வையாளர்களின் கருத்தில், 1934 இன் பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை சட்டம் இயற்றப்பட்டதிலிருந்து இயற்றப்பட்ட மிக முக்கியமான புதிய சட்டமாக SOX கருதப்படுகிறது.

எமி ரெய்மனுக்கு எவ்வளவு வயது

நிறுவனத்தின் தணிக்கைகள் கணக்கியல் முறைகேடுகளைக் கண்டறிந்திருந்தால் அல்லது அதன் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் நேரடியாக பிரதிபலிக்காத பரிவர்த்தனைகளை நிறுவனம் வெளிப்படுத்த வேண்டியிருந்தால், என்ரான் தோல்வி தடுக்கப்பட்டிருக்கும். நிறுவனத்திற்குள் பயன்படுத்தப்படும் சலுகைகள் மற்றும் வெகுமதிகள் மற்றும் என்ரானுடன் துல்லியமாக தொடர்புடைய நிறுவனங்களுடன் கையாள்வது பாரிய தோல்விக்கு பங்களித்தது. மேலும், உள் வர்த்தகம் இறுதிவரை நடந்தது, அதே நேரத்தில் நிறுவனத்தின் ஓய்வூதியத்தின் ஒரு பகுதியாக நிறுவனத்தின் பங்குகளை வைத்திருக்கும் ஊழியர்கள் 'இருட்டடிப்பு' என்று அழைக்கப்படும் காலத்தில் அவற்றை வர்த்தகம் செய்வதிலிருந்து தடுக்கப்பட்டனர்.

சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி இந்த தோல்விக்கு முக்கியமாக ஒரு எதிர்வினையாக இருந்தார். இருப்பினும், இதே காலகட்டத்தில், நீண்ட தூர தொலைதொடர்பு நிறுவனமான வேர்ல்ட் காம் மற்றும் பன்முகப்படுத்தப்பட்ட கருவி உற்பத்தியாளரான டைகோ ஆகியோரின் சமமான வியத்தகு உண்மையான அல்லது நிலுவையில் உள்ள திவால்நிலைகள் சட்டத்தின் உள்ளடக்கத்தை பாதித்தன. SOX இவ்வாறு 1) உள் கட்டுப்பாடுகள் உட்பட தணிக்கை மற்றும் கணக்கியல் நடைமுறைகளை சீர்திருத்துவது, 2) கார்ப்பரேட் இயக்குநர்கள் மற்றும் அதிகாரிகளின் மேற்பார்வை பொறுப்புகள் மற்றும் வட்டி மோதல்கள், உள் பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் சிறப்பு இழப்பீடு மற்றும் போனஸை வெளிப்படுத்துதல், 3) மோதல்கள் பங்கு ஆய்வாளர்களின் ஆர்வம், 4) நிதி முடிவுகளை நேரடியாகவும் மறைமுகமாகவும் பாதிக்கும் அல்லது பாதிக்கக்கூடிய எதையும் பற்றிய முந்தைய மற்றும் முழுமையான தகவல்களை வெளிப்படுத்துதல், 5) ஆவணங்களை மோசடி கையாள்வதை குற்றவாளியாக்குதல், விசாரணைகளில் தலையிடுதல் மற்றும் வெளிப்படுத்தல் விதிகளை மீறுதல் மற்றும் 6) தேவை தலைமை நிர்வாகிகள் நிதி முடிவுகளை தனிப்பட்ட முறையில் சான்றளிப்பதற்கும் கூட்டாட்சி வருமான வரி ஆவணங்களில் கையெழுத்திடுவதற்கும்.

ஏற்பாடுகளின் சுருக்கம்

சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி செயல்பாடுகளை நிர்வகிக்கிறது பகிரங்கமாக வர்த்தகம் செய்யப்படுகிறது நிறுவனங்கள். தனியார் நிறுவனங்களில் முதலீட்டாளர்களைப் போலல்லாமல், நிர்வாகத்திலிருந்து அதிக தூரத்தில் இருப்பதாகவும், எனவே அதிக பாதிப்புக்குள்ளாகும் முதலீட்டாளர்களைப் பாதுகாப்பதை இது நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது. எந்தவொரு மற்றும் அனைத்து நிறுவனங்களும், எந்த அளவிலும், பொதுவில் வர்த்தகம் செய்யப்படும் பங்கு (பங்குச் சந்தையில் அல்லது கவுண்டருக்கு மேல் இருந்தாலும்) SOX க்கு உட்பட்டது; இதனால் இது ஒரு குறிப்பிட்ட அளவிலான சிறு வணிகத்தையும் தொடுகிறது.

இந்தச் செயலுக்கு 11 தலைப்புகள் உள்ளன, அதாவது முக்கிய துணைப்பிரிவுகள். இவை பிரிவுகளாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளன. தலைப்பு IV இன் பிரிவுகள், பிரிவு 401 உடன் தொடங்கி பிரிவு 409 உடன் முடிவடைகின்றன. பிரிவு எண்களைக் குறிக்க சட்டத்தின் பகுதிகளைக் குறிப்பிடுவது பொதுவான நடைமுறையாகும். சில பிரிவுகள் மற்றவர்களை விட சர்ச்சைக்குரியவை அல்லது கடினமானவை, மேலும் அவை கட்டுரைகளில் அடிக்கடி குறிப்பிடப்படும். SOX இல் பிரிவு 404 ஒரு எடுத்துக்காட்டு, இது உள் கணக்கியல் கட்டுப்பாடுகளைக் கையாள்கிறது - இது குறிப்பிடத்தக்க தரவு செயலாக்க செலவுகளை விதித்துள்ளது. பின்வரும் விளக்கங்களில் பிரிவு குறிப்புகள் தவிர்க்கப்பட்டுள்ளன. தலைப்பு மூலம் தலைப்பு சுருக்கம் பின்வருமாறு.

தலைப்பு I - பொது கணக்கியல் மேற்பார்வை வாரியம்

தலைப்பு நான் பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை ஆணையத்தின் பொது மேற்பார்வையின் கீழ் ஒரு சுயாதீனமான பொது கணக்கு மேற்பார்வை வாரியத்தை உருவாக்குகிறேன். பொதுவில் வர்த்தகம் செய்யப்படும் நிறுவனங்களைத் தணிக்கை செய்யும் நிறுவனங்களை புதிதாக பதிவு செய்தல், ஒழுங்குபடுத்துதல், ஆய்வு செய்தல் மற்றும் பொதுவாக மேற்பார்வை செய்தல் ஆகியவற்றுக்கு PAOB மீது குற்றம் சாட்டப்பட்டுள்ளது. என்ரான் திவால்நிலையின் போது தோன்றிய தணிக்கை தோல்விகளுக்கு PAOB அதன் தோற்றத்திற்கு கடமைப்பட்டுள்ளது. வாரியம் கட்டணம் வசூலிக்க அங்கீகாரம் பெற்ற கட்டணங்களால் சுய நிதியளிக்கப்படுகிறது.

தலைப்பு II - தணிக்கையாளர் சுதந்திரம்

அடுத்து தலைப்பு II என்பது குறிப்பாக தணிக்கை நிறுவனங்களின் நடத்தையை சட்டமாக்குகிறது. தணிக்கை செய்யும் நிறுவனங்கள் தணிக்கை செய்யும் வாடிக்கையாளர்களுக்கு ஈடுசெய்யும் நடவடிக்கைகளை மேற்கொள்வதை கடுமையாக கட்டுப்படுத்துகின்றன. இத்தகைய 'வெளியே' செயல்பாடுகளில் கணக்கு வைத்தல், கணக்கியல், நிதி தகவல் அமைப்புகள் வடிவமைப்பு, மதிப்பீடுகள் மற்றும் பல வேலைகள் போன்ற சேவைகள் வழங்கப்படுகின்றன. தணிக்கை நிறுவனங்கள் அவற்றில் தாக்கத்தை ஏற்படுத்தக்கூடும் என்ற கருத்தை அடிப்படையாகக் கொண்டது இந்த தடை தணிக்கை நடைமுறைகள் ஆதரவாக ஒரு வாடிக்கையாளரிடமிருந்து அவர்கள் பிற லாபகரமான வணிகத்தைப் பெறுகிறார்கள். தலைப்பு II இன் பிற விதிமுறைகள் ஒரு வாடிக்கையாளரை தணிக்கை செய்த ஐந்து வருட சேவைக்குப் பிறகு தணிக்கை கூட்டாளர்களைச் சுழற்ற வேண்டும் (உறவுகள் மிகவும் வசதியானதாக மாறக்கூடாது என்பதற்காக) மற்றும் தணிக்கை செய்யப்பட்ட நிறுவனத்தின் நிதி அதிகாரிகள் தணிக்கை நிறுவனத்தில் பணிபுரிவதைத் தடைசெய்கின்றன.

தலைப்பு III - கார்ப்பரேட் பொறுப்பு

தலைப்பு III நிதி மற்றும் கணக்கியல் நடத்தை தொடர்பாக பொது நிறுவனங்களின் பொறுப்புகளைக் குறிப்பிடுகிறது. நிறுவனத்துடன் நிதி உறவுகள் இல்லாத சுயாதீன வாரிய உறுப்பினர்களால் ஆன தணிக்கைக் குழுக்களை நிறுவனங்கள் நிறுவ வேண்டும்; அவர்கள் நிச்சயமாக தங்கள் குழு கடமைகளுக்கு செலுத்தப்படலாம். தலைமை நிர்வாகி மற்றும் தலைமை நிதி அதிகாரி இருவரும் தணிக்கை அறிக்கைகளின் அடிப்படையிலான நிதிநிலை அறிக்கைகளின் பொருள் சரியான தன்மையை சான்றளிக்க வேண்டும். அதிகாரிகள் மற்றும் குழு உறுப்பினர்கள் தணிக்கைகளில் செல்வாக்கு செலுத்துவதற்கான முறையற்ற முயற்சியை இது தடைசெய்கிறது. தவறான நடத்தை காரணமாக நிதிநிலை அறிக்கைகள் திருத்தப்பட வேண்டும் என்றால், தலைமை நிர்வாக அதிகாரி மற்றும் சி.எஃப்.ஓ போனஸ் அல்லது சலுகைகள் அல்லது பத்திர விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் லாபத்தை இழக்கிறார்கள். சில எஸ்.இ.சி தேவைகளை மீறியதற்காக இயக்குநர்கள் மற்றும் அதிகாரிகள் சேவையில் இருந்து தடை செய்யப்படலாம். ஓய்வூதிய நிதியின் வர்த்தகம் இடைநிறுத்தப்பட்டாலும் (ஒரு 'இருட்டடிப்பு' காலம்), உள் வர்த்தகம் தடைசெய்யப்பட்டுள்ளது - இது ஓய்வூதிய நிதிகள் முடக்கப்பட்டிருக்கும் போது உள்நாட்டினர் வர்த்தகம் செய்யும் என்ரானுக்குத் திரும்பும்.

தலைப்பு IV - மேம்படுத்தப்பட்ட நிதி வெளிப்பாடுகள்

தலைப்பு IV இன் நோக்கம், பொது பரிவர்த்தனைகளை விவாதிக்க வேண்டிய அவசியமில்லை, அதாவது இருப்புநிலை பரிவர்த்தனைகள் (ஒரு பகுதியாக, என்ரானின் தோல்விக்கு காரணமாக அமைந்தது) மற்றும் 'ஒருங்கிணைக்கப்படாத நிறுவனங்களுடன்' உறவுகள் போன்றவை நிறுவனத்தின் நிதிகளை பாதிக்கும். இந்த விஷயத்தை இன்னும் விரிவாகப் படிப்பதாக எஸ்.இ.சி. சிறப்பு போனஸ் மற்றும் பங்கு மானியங்கள் அல்லது பெரிய அளவிலான பங்குகள் போன்ற சில பரிவர்த்தனைகளை பகிரங்கப்படுத்த இயக்குநர்கள், அதிகாரிகள் மற்றும் 10 சதவிகிதம் அல்லது அதற்கு மேற்பட்ட பங்குகளைக் கொண்ட பங்குதாரர்கள் தேவை. எந்தவொரு இயக்குனருக்கும் அல்லது நிர்வாகிக்கும் (வேர்ல்ட் காமில் கண்டுபிடிக்கப்பட்ட சிக்கலை எதிரொலிக்கும்) நிறுவனங்கள் கடன் வாங்க தடை விதிக்கப்பட்டுள்ளது. நெறிமுறைகளைக் கொண்ட நிறுவனங்கள் இந்த குறியீடுகளை பொதுவில் வைக்க வேண்டும் என்றும் தலைப்பு கட்டளையிடுகிறது. நிதி நிலைமைகளில் ஏற்படும் மாற்றங்கள் நிகழ்நேரத்தில் வெளியிடப்பட வேண்டும். தலைப்பின் மற்றொரு முக்கியமான தேவை என்னவென்றால், ஒவ்வொரு வருடாந்திர அறிக்கையிலும் உள் கட்டுப்பாடுகள் குறித்த சிறப்பு அறிக்கை இருக்க வேண்டும். இத்தகைய கட்டுப்பாடுகள் நிறுவப்பட்டு பராமரிக்கப்பட வேண்டும், பின்னர் ஒவ்வொரு ஆண்டும் மதிப்பீடு செய்யப்பட வேண்டும். (இது 'விலையுயர்ந்த' பிரிவு 404.) இத்தகைய கட்டுப்பாடுகள் நிதி அறிக்கைகள் மற்றும் தரவை அவற்றின் உண்மை மற்றும் ஒத்திசைவைத் தீர்மானிக்க சிறப்பு முறைகளைக் கொண்டுள்ளன.

தலைப்பு V - ஆர்வலர் ஆய்வாளர் மோதல்கள்

பொதுமக்களுக்கு பத்திரங்களை வாங்க பரிந்துரைக்கும் பத்திர ஆய்வாளர்கள் தலைப்பு V ஆல் உரையாற்றப்படுகிறார்கள். இதற்கு தேசிய பத்திர பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் பதிவுசெய்யப்பட்ட பத்திரங்களின் சங்கங்கள் ஆய்வாளர்களுக்கான ஆர்வ மோதல்களைக் கட்டுப்படுத்தும் விதிகளை வகுத்து பின்பற்ற வேண்டும். ஒரு வகையான அல்லது இன்னொருவருக்கு மறைமுக உதவிகளால் சாதகமான பரிந்துரைகள் நடைமுறையில் 'வாங்கப்பட்ட' சூழ்நிலைகளைத் தடுப்பதே தலைப்பின் நோக்கம்.

தலைப்புகள் VI மற்றும் VII - SEC பங்கு மற்றும் ஆய்வுகள்

இந்த தலைப்புகள் எஸ்.இ.சியின் பங்கைக் குறிக்கின்றன மற்றும் மேற்கொள்ளப்பட வேண்டிய ஆய்வுகளைக் குறிப்பிடுகின்றன.

தலைப்பு VIII - பெருநிறுவன மற்றும் குற்ற மோசடி பொறுப்பு

தலைப்பு VIII கூட்டாட்சி விசாரணைகளைத் தடுக்க ஆவணங்களை அழிப்பதற்கும் மோசடி ஆவணங்களை உருவாக்குவதற்கும் ஒரு குற்றமாக அமைகிறது. தணிக்கை தொடர்பான அனைத்து காகித வேலைகளையும் ஐந்து ஆண்டுகளாக வைத்திருக்க தணிக்கையாளர்களை இது கட்டாயப்படுத்துகிறது. இது பத்திர மோசடி உரிமைகோரல்களின் வரம்புகளின் சட்டத்தை மாற்றுகிறது மற்றும் ஒரு வழக்கு ஒன்றில் கட்சிகளுக்கு நெருக்கமாக வைத்திருக்கும் நிறுவனத்தின் தகவல்களை வெளிப்படுத்துபவர்களுக்கு விசில்ப்ளோவர் பாதுகாப்புகளை விரிவுபடுத்துகிறது. தலைப்பு VIII மேலும் 10 ஆண்டுகள் வரை சிறைத்தண்டனை மற்றும் அபராதம் விதிக்கப்படும் பத்திர மோசடிகளுக்கு ஒரு புதிய குற்றத்தை நிறுவுகிறது.

டோனி மெக்லூர்கின் எவ்வளவு உயரம்

தலைப்பு IX - வெள்ளை காலர் குற்ற தண்டனை மேம்பாடுகள்

தலைப்பு IX இன் மிகச் சிறந்த விதி என்னவென்றால், எஸ்.இ.சிக்கு அளிக்கப்பட்ட நிதிநிலை அறிக்கைகள் தலைமை நிர்வாக அதிகாரி மற்றும் சி.எஃப்.ஓ ஆகியோரால் சான்றளிக்கப்பட வேண்டும், அத்தகைய அறிக்கைகள் பத்திரங்கள் சட்டத்திற்கு இணங்குவதாகவும், நிறுவனத்தின் நிதிகளின் அனைத்து பொருள் அம்சங்களையும் உள்ளடக்கியது என்றும் குறிப்பிட வேண்டும். இந்த விதிமுறையை மீறினால் 500,000 டாலர் அபராதமும் ஐந்து ஆண்டுகள் வரை சிறைத்தண்டனையும் விதிக்கப்படும். இந்த தலைப்பு முகவரி அஞ்சல் மற்றும் கம்பி மோசடியில் உள்ள பிற விதிகள், உத்தியோகபூர்வ நடவடிக்கைகளில் தலையிடுவது மற்றும் பதிவுகளை சேதப்படுத்துவது குற்றமாகும்; நிறுவன இயக்குநர்கள், முகவர்கள் மற்றும் ஊழியர்களுக்கு நீதிமன்றம் உத்தரவிட்ட கொடுப்பனவுகளை முடக்குவதற்கு எஸ்.இ.சிக்கு உரிமை கொடுங்கள்; பத்திர மோசடியில் குற்றம் சாட்டப்பட்ட எந்தவொரு நபரும் பகிரங்கமாக வர்த்தகம் செய்யப்படும் நிறுவனத்தின் இயக்குநராக அல்லது அதிகாரியாக பதவி வகிப்பதைத் தடுக்க எஸ்.இ.சி.

தலைப்பு எக்ஸ் - கார்ப்பரேட் வரி வருமானம்

இந்த தலைப்புக்கு தலைமை நிர்வாக அதிகாரி பெருநிறுவன வருமான வரி வருமானத்தில் கையெழுத்திட வேண்டும்.

தலைப்பு XI - கார்ப்பரேட் மோசடி மற்றும் பொறுப்புக்கூறல்

'2002 இன் கார்ப்பரேட் மோசடி பொறுப்புக்கூறல் சட்டம்' என்று காங்கிரஸ் உரிமையுள்ள இந்த தலைப்பு, குறிப்பாக அமெரிக்க குறியீட்டை திருத்துகிறது, இது பதிவுகளை சேதப்படுத்துவதற்கும் உத்தியோகபூர்வ நடவடிக்கைகளில் தலையிடுவதற்கும் ஒரு குற்றமாகும், மேலும் இந்த குற்றத்திற்கான தண்டனையை நிர்ணயிக்கிறது (அபராதம் அல்லது சிறைத்தண்டனை 20 வருடங்கள்). பாதுகாப்பு சட்ட மீறல்கள் தொடர்பான விசாரணைகளின் போது ஒரு நிறுவனத்தின் இயக்குநர்கள், அதிகாரிகள், முகவர்கள் மற்றும் ஊழியர்களுக்கு அசாதாரணமான கொடுப்பனவுகளை தற்காலிகமாக முடக்குவதற்கு இது SEC அதிகாரத்தை அளிக்கிறது, மேலும் பத்திர மோசடியில் தண்டனை பெற்ற நபர்கள் ஒரு பொது இயக்குநராக அல்லது அதிகாரியாக பணியாற்றுவதைத் தடைசெய்ய SEC இன் உரிமையை குறியீடாக்குகிறது. நிறுவனம்.

எடி ஜோர்டான் நிகர மதிப்பு 2016

முக்கிய டோஸ் மற்றும் செய்ய வேண்டாம்

சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லியை 13 டோஸ் மற்றும் செய்யக்கூடாதவையாகக் குறைக்கலாம்-இங்கு குறிப்பு மற்றும் நினைவூட்டல்களாக கண்டிப்பாக வழங்கப்படுகிறது. பொதுவில் வர்த்தகம் செய்யப்படும் நிறுவனம், நிபுணர்களின் உதவியுடன் சட்டத்தை நெருக்கமாக ஆய்வு செய்த பின்னரே SOX தேவையை செயல்படுத்த அறிவுறுத்தப்படுகிறது. பட்டியல் பின்வருமாறு:

1. தணிக்கை நிறுவனங்கள் பதிவு செய்யப்படும். அவர்கள் தணிக்கை மட்டுமே செய்ய வேண்டும். அவர்கள் ஒரு நிறுவனத்திற்கு வேறு வேலைகளைச் செய்தால், அவர்கள் கட்டாயம் இல்லை அந்த நிறுவனத்திற்கு தணிக்கை செய்யுங்கள்.
2. நிறுவனத்தின் தணிக்கை குழு உறுப்பினர்கள் சுயாதீன குழு உறுப்பினர்களாக இருப்பார்கள்.
3. பங்கு ஆய்வாளர்கள் வட்டி விதிகளின் மோதலுக்கு உட்படுத்தப்படுவார்கள்.
4. நிறுவனங்கள் வெளியிட வேண்டும் அனைத்தும் இருப்புநிலைக்கு அல்லது இல்லாவிட்டாலும் நிறுவனத்தின் நிதி எந்த வகையிலும் பாதிக்கப்படக்கூடிய தொடர்புடைய தகவல்கள்.
5. நிர்வாக அதிகாரிகள் அல்லது இயக்குநர்களுக்கு நிறுவனங்கள் கடன் வழங்கக்கூடாது.
6. தலைமை நிர்வாக அதிகாரி மற்றும் சி.எஃப்.ஓ இழப்பீடு, போனஸ் மற்றும் இலாப பகிர்வு ஆகியவை பொதுமக்களுக்கு தெரிவிக்கப்படும்.
7. உள் வர்த்தகங்கள் உடனடியாக பகிரங்கப்படுத்தப்பட வேண்டும்.
8. ஓய்வூதிய நிதி இருட்டடிப்பு காலங்களில் நிறுவனத்தின் பங்குகளை உள்நாட்டினர் வர்த்தகம் செய்யக்கூடாது.
9. நிதி அறிக்கைகள் தலைமை நிர்வாக அதிகாரி மற்றும் சி.எஃப்.ஓ ஆகியோரால் சான்றளிக்கப்பட வேண்டும்.
10. நிதி அறிக்கைகள் உள் கட்டுப்பாடுகள் குறித்த சிறப்பு அறிக்கையையும் அவை எவ்வளவு சிறப்பாக செயல்படுகின்றன என்பதற்கான மதிப்பீட்டையும் கொண்டிருக்க வேண்டும்.
11. கூட்டாட்சி வருமான வரி தாக்கல் தலைமை நிர்வாக அதிகாரி கையெழுத்திட வேண்டும்.
12. விசில்ப்ளோவர்கள் பாதுகாக்கப்படுவார்கள்.
13. மீறுபவர்கள் அதிக அபராதம் செலுத்த வேண்டும் மற்றும் முன்பை விட அதிக நேரம் சிறையில் கழிப்பார்கள்.

பரிணாமம் மற்றும் செலவு

2006 ஆம் ஆண்டின் முற்பகுதியில், சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லியை செயல்படுத்துவது சிறப்பாக நடந்து கொண்டிருந்தது. பொது நிறுவன கணக்கியல் மேற்பார்வை வாரியம் செயல்பட்டு வந்தது மற்றும் ஏப்ரல் 16, 2003 வரை இடைக்கால தரங்களை வெளியிட்டது. பிரிவு 404 இணக்கத்திற்கு (கணக்கியல் கட்டுப்பாடுகள்) ஆதரவாக தகவல் தொழில்நுட்ப செலவினங்களாக அமலாக்க செலவுகள் மிகவும் வியத்தகு முறையில் காட்டப்பட்டுள்ளன. 5 பில்லியன் டாலருக்கும் அதிகமான வருவாயைக் கொண்ட 217 நிறுவனங்களை அடிப்படையாகக் கொண்ட நிதி நிர்வாகிகள் சர்வதேச (FEI) தரவை மேற்கோள் காட்டி விக்கிபீடியா, SOX குறித்த தனது கட்டுரையில், ஒரு நிறுவனத்திற்கு சராசரி இணக்கம் 36 4.36 மில்லியனாக இருப்பதைக் குறிக்கிறது. குறைந்த வருவாய் கொண்ட நிறுவனங்களுக்கான இணக்க செலவுகள் சராசரியாக 9 1.9 மில்லியன் ஆகும். சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லியின் ஒட்டுமொத்த நன்மைகள் குறித்த கருத்து பிரிக்கப்பட்டுள்ளது. பொதுவில் வர்த்தகம் செய்யப்படும் நிறுவனங்களின் நிதி நடவடிக்கைகள் இன்னும் கடுமையாக கட்டுப்படுத்தப்படவில்லை என்று சிலர் கூறுகின்றனர், மற்றவர்கள் SOX அவசியம் என்று கருதுகின்றனர், ஆனால் அதன் சில தேவைகள் செலவு குறைந்தவை அல்ல.

நூலியல்

'என்ரான் தோல்வியின் ஒரு பறவையின் கண் பார்வை.' அமெரிக்கன் இன்ஸ்டிடியூட் ஆப் சான்றளிக்கப்பட்ட பொது கணக்காளர்கள் (AICPA). Http://www.aicpa.org/info/birdseye02.htm இலிருந்து கிடைக்கும். பார்த்த நாள் 20 ஏப்ரல் 2006.

பொது நிறுவன கணக்கியல் மேற்பார்வை வாரியம் (பிசிஏஓபி). PCAOB வலைப்பக்கம். இருந்து கிடைக்கும் http://www.pcaobus.org/index.aspx . பார்த்த நாள் 20 ஏப்ரல் 2006.

'சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம்.' விக்கிபீடியா. இருந்து கிடைக்கும் http://en.wikipedia.org/wiki/Sarbanes-Oxley_Act . 21 ஏப்ரல் 2006 இல் பெறப்பட்டது.

'2002 இன் சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டத்தின் சுருக்கம்.' அமெரிக்கன் இன்ஸ்டிடியூட் ஆப் சான்றளிக்கப்பட்ட பொது கணக்காளர்கள் (AICPA). Http://www.aicpa.org/info/sarbanes_oxley_summary.htm இலிருந்து கிடைக்கும். பார்த்த நாள் 20 ஏப்ரல் 2006.

யு.எஸ். காங்கிரஸ். சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம் 2002 . இருந்து கிடைக்கும் http://www.law.uc.edu/CCL/SOact/soact.pdf . பார்த்த நாள் 20 ஏப்ரல் 2006.